QuestionRelu par Hugo Berton
Frais de véhicule de l'entrepreneur individuel : barème kilométrique 2026
Barème kilométrique et barème carburant 2026 de l'entrepreneur individuel : frais réels ou forfait, BIC ou BNC, 40 km domicile-travail, majoration de 20 % en électrique.
Par Hugo Berton · · 3 min de lecture · relu le 15 septembre 2026
En bref
Un entrepreneur individuel déduit ses frais de véhicule professionnels de son résultat, en principe pour leur montant réel : déplacements, loyers, amortissement, assurance, réparations, et les 40 premiers kilomètres entre domicile et travail. Il peut aussi opter pour un forfait. En bénéfices non commerciaux, le barème kilométrique 2026 donne par exemple 3 804,75 € pour 6 750 km avec une voiture de 5 CV ; la déduction est majorée de 20 % pour un véhicule 100 % électrique. En bénéfices industriels et commerciaux, la comptabilité super-simplifiée ouvre le barème carburant. Fiche Service Public vérifiée le 25 février 2026.
- 40 kmde trajet entre le domicile et le travail toujours déductibles
- 3 804,75 €déduction de l'exemple de la fiche : 6 750 km en voiture de 5 CV au barème kilométrique
- 20 %majoration de la déduction au barème kilométrique pour un véhicule 100 % électrique
Barème kilométrique ou frais réels : le principe
D'après la fiche Entreprendre Service Public vérifiée le 25 février 2026, les dépenses d'achat ou d'utilisation d'un véhicule pour l'activité se déduisent du résultat fiscal de l'entreprise individuelle, ce qui réduit la base imposable. Sont déductibles les déplacements professionnels, chez des clients ou des fournisseurs, une fraction des loyers d'un véhicule loué ou en crédit-bail, l'amortissement, l'assurance, les intérêts d'emprunt et les réparations des véhicules de l'entreprise. Pour les trajets, « Les frais de déplacement pour les 40 premiers kilomètres de trajet entre le domicile et le travail sont toujours déductibles » ; au-delà, seulement si l'éloignement ne dépend pas de la volonté du professionnel, par exemple après un déménagement de l'entreprise. En principe, la déduction se fait aux frais réels et justifiés ; un forfait est possible sous conditions.
| Situation | Méthode possible selon la fiche |
|---|---|
| cas général | frais réels et justifiés, inscrits en charges du compte de résultat |
| BIC en comptabilité super-simplifiée | barème carburant pour les déplacements professionnels |
| BNC, véhicule personnel, loué plus de 3 mois ou en crédit-bail | barème kilométrique, sans déduire aussi les loyers |
| BNC, véhicule en location ou en crédit-bail | barème carburant possible |
| véhicule spécialement agencé, comme un tracteur ou un taxi | frais réels uniquement |
Le barème kilométrique 2026 des voitures
L'option se prend avant le 1er janvier : elle est acquise dès que l'entreprise n'inscrit pas ses dépenses de véhicule en charges. Elle vaut pour l'année entière et pour tous les véhicules professionnels, avec un calcul séparé par véhicule. Le barème couvre la dépréciation, les équipements, l'entretien, les pneumatiques, le carburant et l'assurance ; les frais de garage, de péage ou consécutifs à un accident se déduisent en plus, au réel et au prorata de l'usage professionnel. Pour un véhicule 100 % électrique, la déduction est majorée de 20 %. Exemple de la fiche : 6 750 km avec une voiture de 5 CV donnent (6 750 x 0,357) + 1 395, soit 3 804,75 €.
| Puissance fiscale | Jusqu'à 5 000 km | De 5 001 à 20 000 km | Au-delà de 20 000 km |
|---|---|---|---|
| 3 CV et moins | d x 0,529 | (d x 0,316) + 1 065 | d x 0,370 |
| 4 CV | d x 0,606 | (d x 0,340) + 1 330 | d x 0,407 |
| 5 CV | d x 0,636 | (d x 0,357) + 1 395 | d x 0,427 |
| 6 CV | d x 0,665 | (d x 0,374) + 1 457 | d x 0,447 |
| 7 CV et plus | d x 0,697 | (d x 0,394) + 1 515 | d x 0,470 |
Le barème carburant
L'entrepreneur en bénéfices industriels et commerciaux qui a opté pour la comptabilité super-simplifiée peut l'appliquer à ses déplacements professionnels ; en bénéfices non commerciaux, il vaut pour les véhicules loués ou en crédit-bail. Pour les deux-roues motorisés, le barème donne 0,037 € par kilomètre sous 50 cm3, 0,074 € de 50 à 125 cm3, 0,095 € de 3 à 5 CV et 0,131 € au-delà.
| Puissance fiscale | Gazole | Super sans plomb | GPL |
|---|---|---|---|
| 3 à 4 CV | 0,089 € | 0,113 € | 0,072 € |
| 5 à 7 CV | 0,110 € | 0,139 € | 0,089 € |
| 8 et 9 CV | 0,131 € | 0,165 € | 0,106 € |
| 10 et 11 CV | 0,148 € | 0,187 € | 0,120 € |
| 12 CV et plus | 0,165 € | 0,208 € | 0,133 € |
Un écart dans la fiche
Dans la partie sur les bénéfices non commerciaux, la fiche écrit : « Le barème s'applique uniquement aux véhicules en location ou en crédit-bail. » Quelques lignes plus bas, elle ouvre le barème kilométrique aux « véhicules personnels de l'entrepreneur individuel » comme aux véhicules loués plus de 3 mois ou en crédit-bail. Nous publions les deux phrases telles quelles.
Ce que cela change au quotidien
Le barème se calcule sur la distance parcourue pour l'activité, véhicule par véhicule, quand les frais réels reposent sur des dépenses justifiées. Un micro-entrepreneur, lui, ne déduit pas ses frais : son abattement forfaitaire en tient lieu. Voir notre page micro-entreprise ou entreprise individuelle et notre page sur la comptabilité du micro-entrepreneur.
Ce que cette page ne dit pas
Elle ne reprend pas le barème kilométrique des deux-roues, ne traite ni des sociétés ni de la TVA sur le carburant. La fiche cite les articles 39 et 93 du code général des impôts. Fiche vérifiée le 25 février 2026, lue le 15 septembre 2026.
Questions fréquentes
Quel est le barème kilométrique 2026 pour une voiture de 5 CV ?
d x 0,636 jusqu'à 5 000 km, (d x 0,357) + 1 395 de 5 001 à 20 000 km, d x 0,427 au-delà, d étant la distance professionnelle parcourue.
Les trajets domicile-travail sont-ils déductibles ?
Oui pour les 40 premiers kilomètres ; au-delà, seulement si l'éloignement ne dépend pas de la volonté du professionnel, par exemple après un déménagement de l'entreprise.
Peut-on cumuler le barème kilométrique et les loyers d'un véhicule loué ?
Non : avec le barème kilométrique, les loyers d'un véhicule en location ou en crédit-bail ne se déduisent pas en plus.
Un véhicule électrique donne-t-il droit à plus ?
Oui : pour un véhicule 100 % électrique, la déduction au barème kilométrique est majorée de 20 %.
Quand opter pour le barème kilométrique ?
Avant le 1er janvier ; l'option vaut pour l'année entière et pour tous les véhicules utilisés à titre professionnel.
Sources consultées
- Entreprendre Service Public — Déduction des frais liés à l'utilisation de véhicules par une entreprise individuelle (vérifiée le 25 février 2026)entreprendre.service-public.gouv.fr · consulté le 14 septembre 2026